Ce document intitulé "Travaux Dirigés 1 sur : La T.V.A" est destiné aux étudiants de l'Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Kenitra. Il couvre les notions suivantes :
- Le champ d’application de l’IR (Impôt sur les Revenus) et les taux applicables aux différentes catégories de personnes et d’opérations.
- Les modalités de recouvrement de l’IR pour chaque catégorie.
Ce document est divisé en deux exercices, chacun abordant des aspects spécifiques de la fiscalité approfondie.
Exercices TD Fiscalité Approfondie -Fiscalité de l'entreprise I
Télécharger PDFExercice 1
Au vu du champ d’application de l’IR, indiquer le taux de l’IR et les modalités de recouvrement applicable aux personnes suivantes :
| Catégorie de Personnes | Type de Revenu | Taux de l’IR | Modalités de recouvrement | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Guide touristique | PROF | BAREME (RNR ou RNS) | BF | ||
| Journaliste salarié | SALARIE | BAREME | RAS | ||
| Promoteur immobilier | PROF | BAREME (RNR ou RNS) | BF | ||
| Lotisseur | PROF | BAREME (RNR ou RNS) | BF | ||
| Apiculteur | PROF | BAREME (RNR ou RNS) | BF | ||
| Enseignant vacataire dans une école privée | SALARIE | 17% | RAS | ||
| Journaliste non salarié | PROF | BAREME (RNR ou RNS) | BF | ||
| Enseignant salarié dans une école privée | SALARIE | BAREME | RAS | ||
| Honoraires pour étude réalisé par un étranger | 10% (Article 15 (9) et article 73 (II-B) | ||||
| Rémunération du personnel des sociétés holding offshore | SALARIE | ||||
| Redevance pour droit d’auteur | PROF | BAREME (RNR ou RNS) | BF | ||
| Médecin intervenant à titre occasionnel dans un hôpital | PROF | - 30% (non soumis à la taxe Professionnelle) | - BAREME (RNR ou RNS) | BF | RAS |
Exercice 2
Au vu du champ d’application de l’IR, indiquer le taux de l’IR et les modalités de recouvrement applicable aux opérations suivantes :
| Catégorie d’opérations | Taux de l’IR | Modalités de recouvrement |
|---|---|---|
| Encaissements des dividendes | 10% (libératoire) | RAS |
| Intérêts des obligations (identité déclinée) | 20% avec droit d’imputation | RAS |
| Profit sur cession d’un lot de terrain | 20% Libératoire | Déclaration |
| Profit sur cession des OPCVM Actions | 15% Libératoire | RAS |
| Profit sur cession des Obligations | 20% Libératoire | RAS |
| Profit sur cession des Actions cotées | 15% Libératoire | RAS |
| Encaissement des intérêts des bons de trésor (identité non déclinée) | 30% Libératoire | RAS |
| Profit sur cession des OPCVM Obligations | 20% Libératoire | RAS |
| Profit sur cession d’actions non cotées | 20% Libératoire | RAS |
FAQ
Qu'est-ce que l'IR ?
L'IR, ou Impôt sur le Revenu, est un impôt direct prélevé sur les revenus des personnes physiques.
Quelles sont les modalités de recouvrement de l'IR ?
Les modalités de recouvrement de l'IR peuvent être spontanées, par voie de rôle, ou à la source, selon la nature du revenu.
Qu'est-ce qu'un revenu professionnel (PROF) ?
Un revenu professionnel est un revenu tiré d'une activité professionnelle, telle que celle d'un guide touristique, d'un promoteur immobilier, ou d'un médecin intervenant à titre occasionnel.